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近日，两家公司收到了监管层发布的行政处罚，分别是东旭光电科技股份有限公司（下称“东旭光电”，已退市）、深圳市广道数字技术股份有限公司（下称“广道数字”，839680.BJ）。
具体来看，东旭光电在股票和债券市场披露信息存在虚假记载、重大遗漏，非公开发行股票存在欺诈发行，未在法定期限内披露2023年年度报告。
而广道数字则是涉嫌存在通过制作虚假购销合同、发票、银行回单、发货通知单及入库单等方式虚构销售和采购业务，从而虚增营业收入及营业成本等违法事实。
针对上述违法行为，河北证监局和深圳监管局均依法对涉事相关方做出顶格处罚。
AI制图
均涉及财务造假
IPO日报发现，这两家公司均涉及财务造假。
具体来看，2015年至2019年，东旭光电通过虚构业务等方式进行财务造假。
根据行政处罚决定书，2015年至2022年，东旭光电以原材料采购等名义，向控股股东东旭集团及其关联方提供非经营性资金。2024年7月5日，东旭光电在2023年年度报告等公告文件中披露，截至2023年12月31日，东旭集团及其关联方非经营性占用东旭光电资金的余额为95.95亿元。上述行为，导致东旭光电在股票和债券市场披露的2015年至2022年年度报告存在虚假记载、重大遗漏。
根据东旭光电申请，2017年10月18日，证监会出具《关于核准东旭光电科技股份有限公司向上海辉懋企业管理有限公司等发行股份购买资产并募集配套资金的批复》。2017年11月30日、12月29日，东旭光电非公开发行股票上市，募资总额为75.65亿元。东旭光电此次发行股票申请文件、公告文件引用了存在虚假记载和重大遗漏的2015年、2016年年度报告中的相关数据，不符合发行条件，骗取发行核准，存在欺诈发行。
此外，东旭光电未在法定期限内披露2023年年度报告。
而广道数字2018年至2024年上半年通过制作虚假购销合同、发票、银行回单、发货通知单及入库单等方式虚构销售和采购业务，虚增营业收入及营业成本。
《事先告知书》显示，经查明，2018年至2023年，广道数字分别虚增营业收入1.43亿元、1.92亿元、2.23亿元、2.49亿元、3.04亿元、2.83亿元，2024年上半年虚增7164.61万元，虚增比例最高达当期报告记载金额的99.39%。上述行为导致公司披露的2018年至2023年年度报告、2024年半年度报告及《2024年度向特定对象发行股票募集说明书（草案）》存在虚假记载。
顶格处罚
河北证监局指出，东旭光电实际控制人李某廷及控股股东东旭集团，统筹管理资金调拨，策划东旭光电虚构业务、为东旭集团及关联方提供非经营性资金，构成组织、指使东旭光电从事上述信息披露违法及指使欺诈发行股票行为。针对上述行为，依据2005年《证券法》第一百八十九条第二款的规定，河北证监局对李某廷、东旭集团分别处以3.78亿元罚款。
与此同时，河北证监局对东旭光电责令改正，给予警告，并处以合计3.9亿元的罚款。
上述所提及的2005年《证券法》第一百八十九条具体规定为：发行人不符合发行条件，以欺骗手段骗取发行核准，尚未发行证券的，处以三十万元以上六十万元以下的罚款；已经发行证券的，处以非法所募资金金额百分之一以上百分之五以下的罚款。对直接负责的主管人员和其他直接责任人员处以三万元以上三十万元以下的罚款。发行人的控股股东、实际控制人指使从事前款违法行为的，依照前款的规定处罚。
针对东旭光电欺诈发行股票的行为，证监局对东旭光电、东旭光电实控人、东旭光电控股股东三方的处罚金额均为3.78亿元，也就是欺诈发行股票募资额75.65亿元的5%。
这意味着，证监局在处以非法所募资金金额1%以上5%以下的罚款范围内，选择了5%，即顶格处罚。
而对于广道数字，深圳证监局拟作出如下处罚：对公司责令改正，给予警告，并处以1000万元罚款；对实控人金文明罚款1500万元（其中作为直接负责的主管人员罚款500万元，作为控股股东、实际控制人罚款1000万元）并采取终身证券市场禁入措施；对财务负责人赵璐罚款500万元并终身市场禁入；其他责任人员宋凯、刘海军、陈友志等分别被处以50万~250万元不等罚款。
据了解，此次深圳证监局对广道数字和金文明均为顶格处罚。
难逃退市命运
需要指出的是，在被披露财务造假前，因为触及交易类退市情形，东旭光电在2024年10月11日已正式摘牌退市。
据悉，东旭光电在2024年7月18日至2024年8月14日期间，连续二十个交易日的每日股票收盘价同时均低于1元，触及深交所《股票上市规则（2024 年修订）》第 9.2.1 条第一款第五项规定的股票终止上市情形。
另一方面，广道数字或成为北交所第一家退市公司。
据了解，广道数字2024年年度报告被出具了无法表示意见的审计意见，并因此已在4月30日停牌一天，根据《北京证券交易所股票上市规则》相关规定，公司股票于5月6日起复牌，复牌后实施“退市风险警示” 的特别处理，股票简称由“广道数字”变为“*ST广道”。
6月13日，广道数字收到中国证监会下发的《行政处罚事先告知书》，根据认定情况，公司可能触及《北京证券交易所股票上市规则》10.5.1条规定的重大违法行为，可能被实施重大违法强制退市。
目前，广道数字是首批披星戴帽的北交所股票之一，或许将成为北交所设立以来首只真正的退市个股。此前观典防务、泰祥股份、翰博高新因转板退市，不纳入考虑范畴。
IPO日报不完全统计发现，2025年以来，A股市场已有13家公司完成退市。其中，五家公司触及面值退市、三家公司为触及市值退市、两家公司为主动申请退市、两家公司是触及重大违法强制退市、一家公司则是被吸收合并而退市。
有业内人士指出，监管部门对财务造假的严厉处罚，体现出“零容忍”态度和从严监管决心，对财务造假形成强大威慑，彰显证券市场法治化建设不断推进，有力促使市场参与各方规范自身行为。
END记者 吴鸣洲
文字编辑 褚念颖
版面编辑 佘诗婕
责任编辑 光云
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